企业经营中，员工出差、业务往来产生的车票，很多财务都会习惯性抵扣增值税，但其实并非所有车票都能抵扣！

一、非本单位员工的车票，不能抵扣

这是最容易踩坑的情形！很多企业会给客户、供应商、合作专家报销往返车票，以为能抵扣，其实完全不行。

政策明确规定，可抵扣的车票仅限「与本单位签订劳动合同的员工」，以及「本单位接受的劳务派遣员工」发生的国内旅客运输服务。非本单位员工（如客户、专家、临时雇佣人员）的车票，属于交际应酬消费，不得抵扣进项税，已抵扣的需做进项税额转出。

举个例子：给采购方客户报销的高铁票、给外聘讲师报销的机票，都不能抵扣，需计入业务招待费核算。

二、未注明旅客身份信息的车票，不能抵扣

2026年新规进一步明确，除增值税专用发票外，其他可抵扣的车票凭证，必须注明旅客身份信息（姓名+身份证号/护照号），无身份信息的一律不可抵扣。

常见情形：

① 长途客运手撕票、定额票（无身份信息）；

② 网约车电子普通发票未列明乘客姓名和身份证号；

③ 铁路票、航空票未打印身份信息（手写无效）。

提醒：网约车电子普通发票，2026年起需同时满足「列明旅客身份信息」和「服务名称为旅客运输服务」，才能按规定抵扣，缺一不可。

三、用于集体福利、个人消费的车票，不能抵扣

车票抵扣的核心是「用于企业生产经营」，如果车票用于集体福利或个人消费，哪怕是本单位员工的，也不能抵扣。

常见情形：

① 企业组织员工团建旅游的机票、高铁票；

② 给员工报销的探亲、节假日回家的车票；

③ 接送员工上下班的班车费；

④ 奖励员工的旅游车票。

这类车票属于“用于集体福利或个人消费”范畴，按政策规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需全额计入相关费用。

四、不合规凭证或非国内运输的车票，不能抵扣

两种情况均不可抵扣，具体如下：

1. 不合规凭证：

① 发票抬头、纳税人识别号错误（如抬头写个人、未填税号）；

② 取得“代理旅客运输服务费”发票（属现代服务，非运输服务，税率6%，不可按旅客运输抵扣）；

③ 过期发票、虚假发票。

2. 非国内运输服务：国际航班、跨境高铁等非国内旅客运输的车票，因国际运输服务适用零税率或免税政策，接受方不得抵扣进项税。

补充：航空行程单中的民航发展基金属于代收项目，不征税，也不得抵扣；燃油附加费已并入票价计算税额，按票面列明税额抵扣即可。

车票抵扣看似简单，实则暗藏很多误区，一旦抵扣错误，被税务核查发现，不仅要补缴税款，还可能产生滞纳金和罚款。

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