2025年7月7日，税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。2025年10月1日起施行，本月申报要注意变化哦！

2025年10月1日起，企业所得税申报表主要有以下新变化：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）变化

1、增加附报事项项目

● 新增“职工薪酬”项目，需分别填报“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”。

● 新增“出口方式”项目，企业需选择“自营出口”“委托出口”或“代理出口”等业务类型。

2、调整预缴税款计算项目

● 增加“销售费用”“其他收益”等项目，与最新财务报表样式衔接。

● 在“营业收入”下细分“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”，出口企业需按实际业务填报。

● “投资收益”项目增加明细行次，需填报股权处置收益等具体事项和金额。

3、新增“抵免所得税额”项目

适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免政策的企业，可在预缴申报时自主选择填报抵免金额。

4、新增“销售未完工产品的收入”项目

房地产开发企业需填报销售未完工开发产品的预售收入，明确申报要求。

二、《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）变化

1、调整税款分摊计算方法

将汇缴环节的总分机构税款分摊方法推广至预缴环节，企业先分摊应纳所得税额，再抵减已预缴税款，计算当期应补（退）税额。若分支机构注销或分摊比例调整，需重新计算全年分摊税款。

2、修改表单名称和数据项

增加“总机构分摊”“总机构财政集中分配”“实际应分摊所得税额”“累计已分摊所得税额”“分摊应补（退）所得税额”等项目，表单名称调整为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》。

三、实施时间

● 按月预缴的企业：从2025年9月申报所属期开始使用新版报表。

● 按季预缴的企业：从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表。

以上变化旨在优化申报流程、规范出口业务管理，并便利企业享受税收优惠政策。企业需根据自身业务情况准确填报新增项目，确保申报数据真实、完整。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）

8、高企认定（辅导企业进行高企申报，帮助企业准备高企所需的资料）