数电发票已全面推行

发票问题也层出不穷

知道不同颜色预警代表什么吗？

知道哪些时段开票风险较高吗？

又有哪些开票行为属于高风险？

一起来看一下吧！

常见风险及预警指标↓↓↓

数电发票常见的预警情形及预警指标如下：

一、常见预警情形

◎ 红色预警：企业纳税人被列入增值税发票管理系统风险纳税人名单，不得再开具数电票，其开具的涉嫌虚开的增值税专用发票被视为异常增值税扣税凭证，办理注销业务时强制不予通过。

◎ 黄色预警：风险等级中等，确认交易真实性后可继续开具发票，但开具的增值税专用发票可能被系统标记为疑点发票。

◎ 蓝色预警：风险等级较低，允许企业继续开具数电票，主要是为了强化对增值税一般纳税人的管理，防止零申报、负申报以及控制税负偏低的情况。

◎ 单张大额提示提醒：纳税人首次开票额度大于发票额度的50%，且开票金额大于50万，会触发大额发票提醒，系统会弹出风险提醒，确认是否继续开票，若继续开票，则给主管税务机关发送风险提醒。

二、常见预警指标

1、发票开具类指标：

● 异常时段集中开票：每月最后几天或集中在深夜凌晨开票。

● 开具数量和金额激增：短期内发票开具数量和金额大幅增加。

● 短期内集中开完当月发票额度：在短时间内将当月发票额度全部用完。

● 短期内集中开具同一对象或相对固定下游企业发票金额占比较高：短期内向同一受票方开具多张大额发票，且累计金额远超该客户历史交易规模。

● 异地发票：向异地开具发票占所有发票比例较高且不符合业务常规。

● 有销无进：购销金额差距大且应纳税额少，购销商品分类不匹配，销项极大且几乎无进项（商贸企业）。

2、发票取得类指标：

● 取得发票与经营范围不符：取得的发票品目与企业经营范围明显不符、差异较大或取得经营范围以内无法使用的货物发票金额达到一定数量。

● 取得高危敏感商品：取得货物名称为农产品、手机、煤炭、黄金、电解铜、贵金属、石油化工、废旧物资等敏感商品的发票金额占比较高或取得农产品发票金额占比畸高。

● 短期集中取得发票：短期内取得发票来源单一或从相对固定纳税人处取得发票金额占比较高。

● 取得发票金额远大于开具发票金额：取得进项发票金额远大于开具发票金额，导致税负偏低。

● 取得发票金额激增：取得进项发票金额增幅较大。

● 上游企业异常：取得发票的上游企业为触发预警、非正常户、风险户、稽查在查户等。

3、申报类指标：

● 未按期申报：开具金额较高且开票后未按期申报。

● 大量填报差额扣除项目：差额扣除项目金额较大，占收入比例较高，且税负较低。

● 应纳税额减征额填报异常：对应项目金额过大且税负较低。

● 负数申报异常：一般纳税人存续期间累计进项税额转出额为负数，累计应纳税额为负数，异常负数申报达到少缴税款的目的，延长虚开被发现的时间。

● 未开具发票金额异常：申报表“未开具发票”金额负数且绝对值大于往期申报未开具发票金额之和，即存续期间累计无票销售收入为负数。

● 增值税申报与销项发票金额不一致：增值税申报与销项发票金额不一致，可能导致税务机关对企业的税务申报产生质疑，要求企业进行解释或补正。

4、注销类指标：

● 开具后短期内申请注销：初始开票时间与办理注销时间较近。

● 跨区迁移后短期内申请注销：迁出地大量开票但迁入地短期申请注销。

● 存在大量留抵税额申请注销：企业存在大量留抵税额时申请注销。

● 未结事项企业申请注销：上下游存在异常发票、发票协查事项未办结。

● 登记信息存在异常的企业申请注销：六员关联，地址异常，个税社保异常，集中注册多户，企业名称存在生僻字等。

5、登记类指标：

● 六员关联风险：“非正常”“涉嫌虚开”“证实虚开”“风险纳税人”的企业法定代表人、股东、财务负责人、办税人、开票人、领票人与企业的六员有相同、交叉等关联情形。

● 交叉分析：身份证号、手机号（房地产经营业、建筑业、租赁和商务服务业）较多。

● 六员中两员以上任职同一风险企业：非正常、非正常注销户。

● 有销无进开票未申报：有销售但无进项且未申报。

● 涉嫌虚开骗税：存在虚开骗税行为。

● 异常抵扣凭证金额、比例超标：取得的异常抵扣凭证金额、比例超过规定标准。

6、发票额度类指标：

● 发票使用激增：短期内发票额度增幅超100%且额度达到一定标准。

● 企业短期频繁申请：企业同一月多次申请人工调高额度且达到一定金额。

● 额度达标但税负偏低：发票开具额度超过一定金额且税负持续低于同地区同行业税负水平。

● 内部操作不规范：未规范采取人工调整流程而直接调整额度。

● 单张发票金额达月初额度50%且金额超50万元：批发和零售业、建筑业、制造业较多。

● 红字、作废发票当月金额较大且比例畸高：红字、作废发票当月金额较大且比例畸高。

预警是税务风险提醒，企业要对照指标自查：把控开票时间、金额、流向，确保进销匹配、申报准确。若触发预警，及时核查业务真实性，留存 “四流合一” 材料配合核实，守住合规底线，企业才能平稳经营。

仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

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6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

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