企业日常资金往来中，很多看似常见的转账操作，其实暗藏税务风险。私户收款、虚开发票资金回流、频繁公转私…… 这些行为不仅会被税务机关重点监控，还可能面临补税、罚款甚至刑事责任。本文梳理了企业不能有的转账行为和会被严查的交易行为，建议老板和财务人员仔细对照自查。

一、这些转账行为，企业绝对不能有

1、私户收款隐匿收入

通过股东、员工个人微信、支付宝或银行卡收取货款、服务费等经营收入，未进入对公账户且未申报纳税，这是典型的隐匿收入行为，极易引发税务稽查。

2、虚开发票后的资金回流

虚构业务开具发票，资金通过对公账户支付后，又通过多次转账回流到关联方或个人账户，这种行为属于虚开发票的配套操作，风险极高。

3、频繁无合理依据的公转私或私转公

对公账户与私人账户之间频繁转账，却没有工资、报销、借款等合理用途，也未留存相关凭证，这种异常资金往来会被重点监控。

4、股东借款长期不还且未用于经营

股东从公司借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营，会被视同分红计征 20% 的个人所得税。

5、拆分工资规避个税与社保

将员工工资拆分为两部分，一部分通过公户发放并申报个税，另一部分以 “报销补贴” 等名义通过私户发放，以此降低社保缴费基数和个税税负，这种操作属于偷逃税款。

6、大额现金交易频繁

在非现金结算普及的情况下，频繁使用大额现金支付货款、工资、报销等，试图逃避银行流水监管，这种行为会引起税务机关的注意。

7、虚构业务的资金流转

与无真实交易的关联企业或空壳公司之间进行资金往来，试图调节利润或虚增成本，这种虚假资金流转极易被查处。

二、这些交易行为，税务机关会重点严查

（一）隐匿收入类

1、通过个人账户、第三方支付平台收款不入账，或长期挂往来账不结转收入，以此隐匿经营收入。

2、以现金交易、分散转入集中转出等方式，规避税务机关对资金流的监控，隐匿收入。

（二）虚开发票类

1、为他人、为自己或让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票，包括品名、数量、金额等不实的情况。

2、企业之间互相开具无真实交易的发票，即对开、环开发票，这种行为属于恶意虚开发票。

（三）资金异常类

1、公户转账金额过大（如超过 200 万）、私户转账金额过大（境内超 50 万、跨境超 20 万）且无合理用途。

2、资金快进快出，到账后短期内无合理原因转出，这种异常资金流动会被标记。

3、分散转入、集中转出或集中转入、分散转出等异常资金流向，试图掩盖真实交易目的。

（四）关联交易类

1、关联企业之间无真实交易背景的频繁转账，通过转移定价调节利润，减少纳税。

2、关联交易不符合独立交易原则，价格明显偏离市场公允价格，这种行为会被税务机关调整应纳税额。

（五）费用虚列类

1、使用虚开的发票或虚构业务合同、伪造工资单等手段，将与经营无关的支出计入成本费用，减少企业所得税应纳税所得额。

2、大额、异常、频繁的成本费用发票，或工资支出与企业经营规模、行业水平明显不符，这种情况会被重点核查。

（六）骗取出口退税类

伪造或签订虚假买卖合同、虚开发票、伪造出口报关单、收汇凭证等手段，虚构出口业务或低值高报，骗取出口退税款，这种行为属于刑事犯罪。

（七）滥用税收优惠类

通过注册空壳公司、虚构条件、改变收入性质等方式，骗取享受小规模纳税人、小型微利企业、高新技术企业等税收优惠，这种行为会被取消优惠资格并追缴税款。

以上这些行为都可能引发税务稽查，企业一旦被查处，不仅要补缴税款、缴纳滞纳金，还可能面临高额罚款，相关责任人甚至会承担刑事责任。建议企业严格遵守税收法规，规范财务操作，确保资金流、发票流、合同流、货物流 “四流一致”，避免踩入税务陷阱。