很多人都听过小规模纳税人和一般纳税人这两个概念，但是不知道具体有什么区别，这里来做个总结，方便大家理解！武汉代理记账 财税咨询 经营账业务随时联系我们！

 

核心区别对比表

项目

小规模纳税人

一般纳税人

税率/征收率

3%或5%（简易计税）

6%、9%、13%等（按行业）

计税方法

简易计税（销售额×征收率）

一般计税（销项税－进项税）

进项税抵扣

不可抵扣进项税额

可抵扣进项税额

发票类型

开普票

可自行开具专票/普票

申报周期

季度申报

月度申报

税收优惠

月销售额≤10万（季≤30万）免增值税

无直接免税，但可享受加计抵减等政策

 

认定标准

小规模纳税人：
✅ 年应税销售额 ≤ 500万元（默认）
✅ 可选择不登记为一般纳税人

一般纳税人：
✅ 强制认定：年销售额 > 500万元
✅ 自愿申请：满足会计核算健全等条件

适用场景

选小规模：
▪️ 业务规模小、客户不需要专票
▪️ 成本中进项发票少（如服务业、个体户）

选一般纳税人：
▪️ 年销售额高或预计快速增长
▪️ 上游可获取大量进项票（如贸易、制造业）

 

常见问题

Q：小规模可以转一般纳税人吗？
可以！年销售额超500万 强制转，或自愿申请（需财务核算健全）。

Q：一般纳税人能转回小规模吗？
不能！政策已到期（2023年12月31日后停止），目前仅小规模可升级。

Q：哪种更省税？

需根据实际情况进行判断；



一句话总结

小规模：简单省事+免税优惠，适合初创企业；
一般纳税人：专票自由+税负可控，适合规模化发展！


仁禾财税业务范围：

1、代理记账、整理旧账盘账；代理纳税申报、所得税汇算清缴、代理申领发票等

2、代理申办一般纳税人资格认定，代理申办税款减、免、退手续等

3、代理企业（个体户） 注册、营业执照年报、变更、注销等

4、出具公司税务审计报告（包括税务清算报告、所得税汇算清缴报告、税务注销清算报告等）

5、知识产权（包括商标注册、专利注册、其他类型的知识产权办理）

6、涉税鉴证（包括企业所得税汇算清缴纳税申报和土地增值税清算税款鉴证等）

7、税务咨询（包括各类财税相关的问题咨询、企业财税问题剖析）

8、高企认定（辅导企业进行高企申报，帮助企业准备高企所需的资料）