为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策,税务总局近日发布《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1),对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的部分表单和填报说明进行修订。武汉公司股权变更 股权变更  股权转让等业务随时联系我们。

 

一、取消2张表单

1《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

2《减免所得税优惠明细表》(A107040)

 

二、修订6张表单

对以下表单的表单样式及填报说明进行修订:

1《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)(A100000 )

2《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

3、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

4、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)

5、《税额抵免优惠明细表》(A107050)

6、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》( A109010)

其中:

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)(A100000)

调为整

《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)

 

 

三、调整15张表单的填报说明

对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整:

 

1《一般企业收入明细表》(A101010)

2《金融企业收入明细表》( A101020 )

3《一般企业成本支出明细表》(A102010)

4《金融企业支出明细表》( A102020)

5《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)

6《期间费用明细表》(A104000)

7、《纳税调整项目明细表》(A105000)

8(企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)

9、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》( A107011)

10、《所得减免优惠明细表》(A107020)

11、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)

12、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)

13、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》( A107042)

14、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

15、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010 )

 

注意事项:

修订内容适用于2024年度和以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与修订内容不一致的,不进行追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。


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2、代理申办一般纳税人资格认定,代理申办税款减、免、退手续等

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